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    怎樣閱讀上市公司財務報表?
    來源:網絡2017-09-30 分享到

    財務報表是一個完整的報告體系,綜合反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量。它包括資產負債表、損益表、現金流量表及相關附注。


    資產負債表是顯示公司財務狀況的會計報表,為股東和監管當局編制,顯示公司在某一時點持有什么資產以及這些資產的融資方式。其中應當重點關注的項目包括:貨幣資金(表明公司擁有的現金流,關系到企業的生存)、預收賬款(未來公司能夠變現的實際利潤)、應收賬款和存貨等項目。還應該關注根據該報表計算出來的流動比率、速動比率等反映短期償債能力的指標,以及負債比率等反映長期償債能力的指標。

    損益表提供關于公司的收入、支出、利潤和損失等信息。可以用來分析公司過去的經營狀況和判斷未來應當如何經營。運用這張表上的財務數據計算出表現公司營運能力的財務比率是至關重要的環節,其中盈利能力比率、營業利潤率、毛利率和凈資產收益率是比較值得關注的指標。

    現金流量表是指一家公司在特定時間內的現金收支狀況,它是評估公司償債能力和經營發展的基礎。其中應重點關注企業的融資結構、企業自有資金的比例和經營性現金流等。

    財務報表附注及相關附表包括公司的性質、編制財務報表的會計政策和方法等信息,以及可能影響公司未來財務狀況和業績的有關信息。

    凈資產收益率(凈利潤/平均凈資產)是衡量企業盈利能力和質量的最關鍵的指標,可以排除公司規模的影響,直接反映對股東的回報,較其他指標反映的情況真實。

    市盈率(股價/每股收益)是估計普通股價值的最基本、最重要的指標之一。該指標在各個國家不同的行業有不同的標準,一般認為該比率保持在20-30之間是正常的,過小說明股價低,風險小,值得購買;過大則說明股價高,風險大,購買時應謹慎。但企業的盈利增長并不是靜態的,所以也不能絕對化的一概而論。

    現金流量表里主要包括三種現金流:第一,經營性現金流,反映企業日常經營活動,屬于企業的“自我造血”功能;第二,投資性現金流,反映企業對固定資產和有價證券的買賣,以及對其他企業的并購,屬于企業“向外輸血”的功能;第三,融資性現金流反映企業發行股票和債券等渠道的資金籌集,屬于“接受輸血”的功能。其中,經營性現金流是現金流量表最值得關注的主體部分。

    此外,比率分析法孤立使用意義并不是很大,與公司不同期間進行縱向比較,并與同行業其他公司進行橫向比較,才是財務報表分析的正確方法。


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