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    社保由税务征收 个人企业国家都是赢家
    来源:综合整理2018-10-15 分享到

      个人企业国家三者都成赢家

      小张就职于一家私营企业,已经是公司的中层干部,月薪也到了3万元,但是他每个月缴纳的社保费用却不到430元。他的研究生同学小周,在浙江做公务?#20445;?#27599;个月将近1万元的工资,但要缴纳社保近700元。

      为何会这样?原来,社保费用缴?#19978;?#25968;全国基本一致,如果出?#21046;?#24046;就主要是在缴纳基数上。小张虽然月薪达到3万元,但缴纳基数却不是3万元。这与中国社保费用征收体制有关。在中国,有的地方是由社保机构来征收,有的地方是由税务部门来征收。社保机构因为不?#33670;?#20225;业等经营信息,监管力度就不够,容易产生企业不给员工上社保或者少缴社保?#35757;南?#35937;。这就产生了工资高、社保费反而交得少?#21335;?#35937;。

      今年7月,中办国办印发《国税地税征管体制改革方案》,明?#21453;?019年1月1?#25484;穡?#23558;基本养老保险?#36873;?#22522;本医疗保险?#36873;?#22833;业保险?#36873;?#24037;伤保险?#36873;?#29983;育保险?#35757;?#21508;项社会保险费交由税务部门统一征收。

      这对职工来说无疑是一个福音,社保费用能?#35805;?#26102;足额缴纳,利在长远;但也引发了企业负担增加等担忧。具体情况是这样吗?记者?#28304;私?#34892;了采访。

      二元体制难保足额征收

      社保费用征收的二元体制早在1999年的时候就确立。国务院1999年出台的《社会保险费征缴暂行条例》规定,社会保险费征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定,可以由税务机关征收,?#37096;?#20197;由劳动保障?#22995;?#37096;门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。

      2011年,中国正式实施《社会保险法》,其中没有明确规定社保?#35757;?#32479;一征收机构,只提出“社会保险费实行统一征收,实施步骤和具体办法由国务院规定”。

      这样就导致有的省份社保费用由税务部门征收,?#28909;?#24191;东省;有的则由社保机构征收,?#28909;?#21271;京、天津。总体看,社保机构征收社保费是主流。据?#33251;疲?#25130;至2017年?#31069;?#20840;国有24个省区市税务部门不同程度参与了社保费征收,征收额占全国社保费总收入的43.3%,不到?#35805;搿?/span>

      由社保机构征收社保费给了一些企业少缴社保费提供了操作?#21344;洹?#26366;在多家企业做过人力资源工作的小柏告诉记者,少缴社保费是民营企业的常态。他曾经供职的多家企业都存在这样的情况,“能少缴就少缴,少缴的钱都是企业的收入”。

      今年8月发布的《中国企业社保白皮书2018?#20998;?#26126;?#33487;?#19968;点。白皮书指出,社保缴费基数不合规企业占比73%,即社保基数完全合规的企业不足三成。总体而言,2018年受访企业参保在及时性、险?#25351;?#30422;上遵守程度较好,但在基数合规上,合规企业比例停滞不前,反映出企业社保合规已逐步走过了?#23433;?#32564;社保”“迟缴社保”的阶段,进入“缴了但基数不足”的阶段。

      社保费改由税务部门统一征收之后,这个情况将会有所改观。中国人民大学财政金融学院副教授马光荣告诉记者,“社保机构相比起税务机关来说,征收力量比较弱,也就导致征收不严格、不规范,很多企业都少缴社保费用。因为税务部门?#33670;?#20102;更多的企业财务信息等,所以让税务部门来征收就会更规范。”

      除了能够保证社保费征收严格之外,征收效率也会提升。“实行税务部门征收社保费,可以充分利用税务部门征税网点多、征管信息资源等征管能力优势和丰富的征管经验,纳税人在办理个税事务的同时缴纳社保?#36873;!?#20013;山大学岭南学院经济系副教授龙朝?#36864;怠?#20182;指出,这样能实施税费协同管理,具有效率更高、成本更低、执法更规范的专业优势,使社保收入得到保障。

      广东省2000年开始由税务部门征收社保费用,效果十分明显。全省实际缴纳“五险”人数由1999年的500万人增至2017年的2147万人(不含深圳)。目前,广东已经成为全国社保体系中参保覆盖面最广的省份。而广东这种征收方式也节约了?#22995;?#25104;本,提升了社保费征缴效能。

      平时多缴纳未来有保障

      社保费用不是政府的财政收入,是取之于民,用之于民。?#28909;紓?#20859;老保险是要在个人退休后为个人支付退休金的,医疗保险则是能够减轻个人平时的医疗负担。社保与每个人生活息息相关。平时能?#35805;?#26102;足额的缴纳社会保险,将来就能够得到更多保障,也让未来生活变得更加稳定。

      ?#27426;?#27491;如前文所述,小张所代表的企业少缴社保费用?#21335;?#35937;,在私营企业、中小企业中成了一?#21046;?#36941;现象。

      据小柏介绍,在企业与员工签订合同?#20445;话愣家?#21578;知员工其社保费用缴纳情况,而为了当下工资数额,很多人并不在意个人社保费用不足额缴纳的问题。更令人奇怪的是,很多企业甚至将社保费用的提升作为奖励或者留住人才的手段。无论是社会保险还是商业保险,都遵循多?#27426;?#39046;原则,养老金领取额度也与缴纳额度息息相关,因此不足额缴纳社保成为了一个眼前利益?#32479;?#36828;利益问题。

      “由税务部门统一严格征收社保?#35757;?#35805;,之前少缴纳的那些企业和个人都会多交,短时间内可能造成个人收入下?#25285;?#20294;是长期来看,对个人是有利的,因为缴纳的这部分钱依然是个人的,而养老、医疗上就会有更多益处。”马光荣告诉记者。

      中国社科院社会学所硏究员唐钧认为,比起社保部门,税务部门得到的法律支?#25351;?#21152;有力。如果该收的社会保险费都能如数收齐的话,社保基金资金筹措将更有保障,对参保人是有利的。

      虽然少缴社保费现象存在于企业?#26657;?#20294;并不是所有的企业都存在这?#27835;?#39064;。像央企、国企?#32422;?#19968;些上市公司等都严格执行了社保缴纳规定。小柏现在供职的公司,是一家在新三板上市的公司,在员工福利待遇上就做得很完善。

      这就涉及到社保费用征收的公平问题。全国社保基金理事会理事长楼继伟在中国发展高层论坛2018专题研讨会上指出,原先的社保管理体制、社保费征管方式存在不公平、不?#27801;中?#20043;处,合规交?#35757;?#20225;业反而吃亏。改由税务部门征收后,公平?#38498;涂沙中?#24615;都会提高。

      除此之外,许多企业甚至存在只为部分员工缴纳社保?#35757;?#24773;况。马光荣认为,如果这种情况得不到清理,那就不利于中国全民参保的目标实现。而社保费征收上的区域差别也产生不利影响,“过去,我国社会保险费实行二元征收体制,由社会保险经办机构或税务机构征缴,各省情况不一,各地社保费缴纳和负担千差万别,不利于社保统一管理和员工社保权益,也不利于全国统一市场的形成和劳动力流动。”龙朝晖解释道。

      伴随税务部门统一征收社保费用这项制度的执?#26657;?#36825;些问题将逐渐会得到解决。

      减少企业负担刻不容缓

      税务部门统一征收社保费用有利于保障普通个人权益,但是却引发了企业尤其是民营企业、中小企业的?#29616;?#25285;忧。

      马光荣为记者算了一?#25910;耍?#22914;果现有参保职工的养老保险严格按照实际工?#39318;?#20026;缴费基数,同时法定缴费率严格按照28%执行的话,整个企业部门社保缴费负担将上升50%左右,企业用工成本会上升7.5%,企业利润会下降8.2%。“这样的话,有些企业可能会倒闭或者外迁。”马光荣不无担忧地说。

      据他测算,就是按照国家现有要求对企业降税,而社保费用严格征收,这两个部分其实也会相互冲抵。此外,如果严格征收社保费用,全国一年会增加2万亿元左?#19994;?#31038;保收入,而企业要负担1.5万亿元。?#36739;?#26435;衡,企业减?#21512;緣每?#19981;容缓。

      为此,国务院9月召开的两次常务会议都对企业减负做了明确要求。

      9月6日国务院常务会议要求,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究?#23454;?#38477;低社保费率,确保总体?#21916;?#22686;加企业负担,?#32422;?#21457;市场活力,引导社会预期向好。

      9月18日国务院常务会议再次?#24247;鰨?#35201;按照国务?#22909;魅返摹?#24635;体?#21916;?#22686;加企业负担”的已定部署,在机构改革中确保社保费现有征收政策稳定,有关部门要加强督查,?#36758;?#33258;行对企业历?#38750;?#36153;进行集中清缴。此外,会议还要求要抓紧研究提出降低社保费率方?#31119;?#19982;征收体制改革同步实施。

      马光荣认为,国务院常务会议为政策执行提供一个过渡期是很好的措施,有利于稳定。从长远来看,他认为还是应该降低社保费率,“要形成法定费?#24335;担?#20005;征管,宽税基的一?#25351;?#23616;,实现全民参保、公平参保”。

      龙朝晖认为,要通过征管能力和征管效率提升,为整体降低费?#25910;?#21462;更大?#21344;洌?#20419;进降低社保费法定费?#30465;?#25454;他介绍,广东在2000年实行税务统一征收社保后,社保基金一直在稳步增长,而社保费率却一直在降?#20572;?#23454;现了双赢。

      他建议,在社保费征管水?#25945;?#39640;基础上,要尽快启动社会保险费收入测算工作,准确测算费基、费率和收入?#36164;?#26681;据收入变化,考虑经济运行现?#26149;?#22269;家经济政策导向,把握好优化征管?#22270;?#31246;降?#35757;?#20851;系,统筹考虑做实费基与降低费率,既降低企业负担,又保障员工社保权益,促进经济发展,实现国家、企业和员工共赢局面。

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