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    企業所得稅優惠政策主要包括哪些內容
    來源:理臣教育網2018-11-01 分享到

      企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。那么企業所得稅優惠政策主要包括哪些內容,跟著理臣小編一起過來看看!

      主要內容包括以下幾點:

      1.企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

      企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。企業在年度納稅申報及享受優惠事項前無需再履行備案手續,原備案資料改為留存備查。

      2.主要資料按照《目錄》準備,其他資料自行補充。

      留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。由于企業情況不同,留存備查資料難以全部列示,因此《辦法》將留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料。主要留存備查資料由企業按照《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》列示的資料清單準備,其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備。

      3.享受多種優惠或要求分開核算的,資料應分別歸集。

      企業同時享受多項優惠事項或者享受的優惠事項按照規定分項目進行核算的,應當按照優惠事項或者項目分別歸集留存備查資料。

      4.匯總納稅的企業,由總機構統一歸集資料并備查。

      設有非法人分支機構的居民企業以及實行匯總納稅的非居民企業機構、場所享受優惠事項的,由居民企業的總機構以及匯總納稅的主要機構、場所負責統一歸集并留存備查資料。但是分支機構按照規定可以獨立享受優惠事項的,則由分支機構負責歸集并留存相關備查資料,并報送總機構或主要機構、場所。

      5.部分企業享受優惠仍需要提交資料

      享受集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業等優惠事項的企業,應當在完成年度匯算清繳后,按照《目錄》“后續管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料。

      6.不滿足優惠條件卻享受優惠的,應依法補交并繳納滯納金。

      企業享受優惠事項后發現其不符合優惠事項規定條件的,應當依法及時自行調整并補繳稅款及滯納金。如果企業未能按照稅務機關的要求提供留存備查資料,或者提供的留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符不能證實其符合優惠事項規定的條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠,并按照稅收征管法等相關規定處理。

      7.企業需配合稅務機關對優惠事項的后續管理

      企業享受優惠事項后,稅務機關將適時開展后續管理。在后續管理時,企業應當根據稅務機關管理服務的需要,按照規定的期限和方式提供留存備查資料,以證實享受優惠事項符合條件。

      2018年企業所得稅新政策

      一、直接減免稅

      (一)節能服務公司實施合同能源管理項目減免企業所得稅

      自2011年1月1日起,對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合企業所得稅稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

      政策依據:《財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)第二條;《國家稅務總局 國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》(2013年第77號)。

      (二)經營性文化事業單位轉制為企業減免企業所得稅

      經營性文化事業單位轉制為企業,自轉制注冊之日起免征企業所得稅。執行期限為2014年1月1日至2018年12月31日。

      政策依據:《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)第一條第一款。

      (三)生產和裝配傷殘人員專門用品企業減免企業所得稅

      符合下列條件的居民企業,可在2015年底以前免征企業所得稅:1.生產和裝配傷殘人員專門用品,且在民政部發布的《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內;2.以銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品為主,且所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入(不含出口取得的收入)占企業全部收入60%以上;3.企業賬證健全,能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料,且本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算;4.企業擁有取得注冊登記的假肢、矯形器(輔助器具)制作師執業資格證書的專業技術人員不得少于1人;其企業生產人員如超過20人,則其擁有取得注冊登記的假肢、矯形器(輔助器具)制作師執業資格證書的專業技術人員不得少于全部生產人員的1/6;5.企業取得注冊登記的假肢、矯形器(輔助器具)制作師執業資格證書的專業技術人員每年須接受繼續教育,制作師《執業資格證書》須通過年檢;6.具有測量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工裝配、對線調整、熱塑成型、假肢功能訓練等專用設備和工具;7.具有獨立的接待室、假肢或者矯形器(輔助器具)制作室和假肢功能訓練室,使用面積不少于115平方米。

      以上就是小編為大家提供關于企業所得稅的知識介紹,如果想學到更多可以參加泉州會計培訓,或者登陸理臣教育網!

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