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    企業所得稅納稅調整事項有哪些
    來源:理臣教育網2018-11-07 分享到

      企業所得稅是以企業生產經營所得和其他所得為課稅對象的一個稅種,其計稅依據是企業全年的應納稅所得額。那么企業所得稅調整事項是什么?跟著理臣小編一起來看看!

      企業所得稅匯算清繳數據填報與調整:期間費用

      高新技術企業進行研究開發費用加計扣除必須謹慎,一定要嚴格按照《辦法》的規定進行研究開發費加計扣除,否則會存在較大的稅務風險。

      企業所得稅納稅調整須注意的關鍵點

      對于納稅調整,很多財稅人員對收入類項目的調整關注度不及對成本、費用類項目調整的關注度。而事實上,收入類項目的調整往往金額較大,常見問題如下:延遲確認會計收入。我們知道,納稅收入是在會計收入的基礎上通過調整計算得來的,而且主要調整項目已經在納稅申報表的“納稅調整項目明細表”中列示。[閱讀詳細內容]

      企業流轉稅查補及其對所得稅影響的賬表調整

      查補本年流轉稅的會計處理,一般應遵循以下原則:(1)首先應確認應交稅金(應交流轉稅)的增加。(2)對于查補漏記的增值稅銷項稅額,應從相應的收入中沖減;對于多計的增值稅進項稅額,應調增相關費用或資產成本;對于查補的營業稅、城建稅等,應計入當期營業稅金及附加。(3)對于與此相關的固定資產折舊、攤銷(含成本結轉,下同)等,亦應同時調整。

      資產減值準備的納稅調整分析

      計提的資產減值損失已計入當期損益中,使利潤總額減少,在匯算清繳時,應納稅所得額是在利潤總額的基礎上通過納稅調整得到的,因此凡是對利潤總額與應納稅所得額影響不一致的業務都要作納稅調整。[閱讀詳細內容]

      職工福利費余額如何調整

      《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第四條關于以前年度職工福利費余額的處理規定,根據《國家稅務總局關于做好2007年度企業所得稅匯算清繳工作的補充通知》(國稅函[2008]264號)的規定,企業2008年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額,2008年及以后年度發生的職工福利費,應首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規定扣除;仍有余額的,繼續留在以后年度使用。企業2008年以前節余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權益,如果改變用途的,應調整增加企業應納稅所得額。

      年末暫估商品進成本是否進行納稅調整

      根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。[閱讀詳細內容]

      合并納稅企業如何確定納稅調整額

      《國家稅務總局所得稅管理司關于合并繳納企業所得稅政策執行問題的函》(所便函[2008]27號)規定,《企業所得稅法》第五十二條規定:“除國務院另有規定外,企業之間不得合并繳納企業所得稅”。在國務院對企業合并繳納企業所得稅政策尚未做出規定前,原經國家稅務總局批準實行合并繳納企業所得稅的企業,暫按原規定繼續執行。

      年度納稅申報時會計折舊是否可以進行調整

      根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定,企業固定資產會計折舊年限長于稅收規定的最低折舊年限,年度納稅申報時其會計折舊小于按稅收規定最低年限計提的折舊,因其會計處理方面并未實際提取,因此不能做納稅調減處理。

      評估增值所提折舊是否作納稅調整

      根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十六條規定:“企業的各項資產,包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎。”前款所稱歷史成本,是指企業取得該項資產時實際發生的支出。企業持有各項資產期間資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎。

      以上就是小編為大家提供關于企業所得稅納稅調整相關內容,如果想了解更多關于所得稅調整知識可參加莆田會計培訓,或者登錄理臣教育網!

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